我在农行的日子 第八十二章 审计检查

2004年初，农行H省分行营业部审计中心加大改革力度，为了激活绩效工资奖优罚劣的功能，强化内部审计质量管理，促进全员素质提高，经过深入调查、充分酝酿，不断创新审计工作考核模式，制订了《中国农业银行H省分行营业部审计工作综合考核办法》，通过一季度的规范运作，取得了较好的效果，审计工作质量效率明显提高。

实际上农行H省分行营业部审计中心成立于2002年9月11日，是H分行营业部的直属机关单位。该审计中心内设五个科室：综合管理科；内控评价审计科； 经济责任审计科；自律监管审计科；专项业务审计科。

这一机构的设立是农行系统审计体制改革的一部分，旨在加强内部监督和风险控制。

五月初审计中心巡回审计到了邾洲支行，这次审计中心的巡回审计的主要内容是专项业务审计。

专项业务审计主要围绕高风险业务领域、重点经营环节以及监管关注问题展开，具体包括以下内容：

1. 信贷业务专项审计

重点行业贷款：审查石油、电力、电信、烟草等10大重点行业客户的贷款发放流程，评估授信审批、贷后管理的合规性。

国家助学贷款：针对中标承办的H省属高校助学贷款，审计资金发放是否按“学费直拨学校、生活费按月发放”要求执行，是否存在挪用或滞留。

农网改造贷款：检查98亿元农村电网改造贷款的投向真实性，防范资金被截留或违规使用。

担保贷款风险：核查担保公司合作业务的合规性，如抵押物估值是否虚高、担保资质是否有效。

2. 财务与会计业务专项审计

收入真实性审计：检查利息收入、中间业务收入是否及时入账，是否存在“小金库”或账外资金。

费用支出合规性：重点审计大额费用列支的审批程序，查处虚列支出、套取资金行为。

资产质量分类：核实不良贷款分类的准确性，是否通过借新还旧、重组贷款等方式掩盖真实风险。

3. 票据业务专项审计

贸易背景真实性：抽查票据贴现业务，核查增值税发票、购销合同等材料是否齐全，是否存在无真实贸易背景的融资性票据。

操作流程合规性：审计票据承兑、贴现、转贴现环节的岗位分离与授权管理，防范内外勾结舞弊。

4. 存款与柜台业务专项审计

对公账户管理：检查开户资料完整性、印鉴卡管理是否规范，排查虚假账户或洗钱风险。

柜面操作风险：审计大额现金存取、转账业务的授权与复核机制，是否存在柜员违规代客操作等问题。

5. 中间业务专项审计

代理业务合规性：如代销保险、基金等产品的销售流程是否合规，是否存在误导客户或飞单行为。

银行卡业务风险：审计信用卡发卡审核、透支催收等环节的内部控制有效性。

6. 信息系统与数据安全审计

系统权限管理：检查核心业务系统的账号权限分配是否遵循“最小必要”原则。

数据完整性：抽查电子数据与纸质凭证的一致性，防范篡改交易记录等行为。

审计中心采取的审计方法与重点有三个方面:

1、问题导向：结合2004年初审计署对农行全系统的检查结果，对高风险领域进行穿透式审计。

2、整改跟踪：对既往审计发现的问题开展“回头看”，验证整改措施落实情况。

3、人员行为排查：通过离任审计、员工账户流水分析等手段，排查员工参与民间借贷、非法集资等异常行为。

专项审计结果需与银监会《商业银行内部控制评价试行办法》要求对标，并针对外部监管提出的风险提示进行补充核查。

通过上述专项审计，H省分行营业部审计中心旨在强化高风险业务领域的合规管理，防范操作风险与道德风险。

为此支行于4月底召集各网点正副主任会议，重点布置迎接审计中心巡回审计事宜。

实际上这次审计中心专项审计内容大部分审计内容涉及支行机关，基层网点涉及的信贷业务都是向支行推荐客户，主导还是支行业务部门。

涉及到基层网点主要是存款与柜台业务、中间业务和信息系统以及数据安全。

支行审计会议后，我及时召开全体干部职工会议。重点分析网点在存款与柜台业务、中间业务和信息系统以及数据安全的一些问题。大家集思广益总结了以下几点:

1、对公账户管理方面:存在着协助客户开户资料的问题，在客户印鉴卡管理方面不十分规范。形成的原因主要是为了拉客户存款，简化了开户的审查，美其名曰为客户提供方便快捷服务。

2、代理业务合规性方面：如代销保险、基金等产品的销售流程不很合规，特别是代理保险业务存在着误导客户的行为。形成的原因主要是在柜面纯宜传保险对客户吸引力不大，保险公司派出的保险人员培训的营销话术，实际上就有误导客户的行为话术。

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